年營收 2 億元以上的保險公司必讀：內稽內控不可忽視

2025/9/1

年營收 2 億元以上的保險經紀人公司必讀：內稽內控不可忽視

法規明文要求建立內稽、內控與招攬程序，忽視內控將導致罰款、聲譽受損及客戶流失。

「我們不是公開發行公司，所以不需要建立內控制度吧？」這是許多保險代理人公司與保險經紀人公司的常見誤解。但根據規範，凡是年度營收達到 2 億元以上者，即便不是公開發行公司，也必須依法建立內部控制制度、內部稽核制度與招攬程序。若忽視此規定，將面臨法規風險與營運隱憂。

更重要的是，保險業內稽內控不應僅止於法規應付。結合 ISO 27001（資訊安全管理標準）與 ISO 27701（隱私資訊管理標準），能在確保合規的同時，有效降低個資外洩風險，並強化保險業務中的數位信任，打造兼具合規與資安的營運優勢。

法規解析：非公開發行之公司建立內稽內控與招攬處理制度

作為專業顧問公司，近期保經客戶有收到需要設置內稽內控制度，並於建立制度起1年內完成個人資料管理制度(PIMS)及資訊安全管理制度(ISMS)之導入及預評的要求。這一規範是來自於《保險法》及主管機關金融監督管理委員會（金管會）對保險業合規的明確指引。

根據《保險法》相關條文，保險業必須建立健全的內部治理機制，包含內部控制制度、內部稽核制度與招攬管理程序。金管會在監理規範中，也針對保險代理人公司與保險經紀人公司明定要求，確保業務推展過程合乎規範，避免消費爭議與合規風險。

適用對象

此規範的適用範圍，並不僅限於公開發行公司。依規定：

公開發行的保險公司：必須全面遵循上述規範；
非公開發行，但年營收達 2 億元以上者(含保險代理人或經紀人公司)：同樣需要在次年度完成制度建置。

義務內容

達到規模門檻的企業，必須依法在次年度建立以下三大制度：

內部控制制度：確保組織流程透明與合規，降低營運風險
內部稽核制度：必須由獨立單位進行稽核，不能自己稽自己，這點與 ISO 9001一致，透過獨立檢視確保制度落實與持續改善
招攬處理制度與程序：規範保險銷售行為，保障消費者權益

了解內控內稽制度的必要性

內部稽核（Internal Audit）與內部控制（Internal Control）是保險代理人公司與經紀人公司風險管理的核心支柱。根據 COSO 框架，內部控制是一套由管理層設計的流程，旨在確保財務報告可靠性、營運效率及法規遵循；而內部稽核則是獨立評估內控有效性的程序，確保企業目標順利達成。對保險業而言，完善的內控制度能有效管理風險，例如客戶資料外洩、財務報表錯誤或員工舞弊，並防止未授權交易，確保保險業務符合金管會要求。

雖然許多保險業者可能認為內稽內控是「繁瑣程序」，但其價值遠超過合規本身。首先，它能強化風險管理，幫助企業預防財務損失與法規違規，降低營運不確定性；其次，透過內部稽核與控制流程，能提升經營透明度，增加客戶與合作夥伴的信任感。最重要的是，內稽內控制度賦予公司防弊、糾錯、合規三大基礎能力：防範內部舞弊與流程疏失、及時修正偏差、並確保業務符合法規規範。對年營收達新臺幣 2 億元以上的保險代理人或經紀人公司而言，這不僅是法定要求，更是維護企業聲譽與市場競爭力的關鍵。